日本开公司如何开具发票？税务合规与抵扣指南
在日本开公司做生意，与客户之间发生金钱往来，开具和接收各类“发票”，是日常经营中最频繁、也最基础的环节。然而，日本的发票体系，与中国的“税务局监制发票”制度，存在着根本性的不同。它没有统一的官方格式，其核心在于一种“契约精神”和“商业惯例”的体现。
理解日本发票（主要是“請求書”和“領収書”）的正确开具方法、法律效力，以及其在税务处理中的关键作用，是确保你公司账目合规、并能最大化享受税务抵扣利益的基础。特别是随着2023年10月“发票制度”（インボイス制度）的实施，其合规性要求，变得前所未有的重要。
第一部分：日本“发票”的基本认知——“請求書”与“領収書”
在日本的商业交易中，主要涉及两种凭证：
- “請求書”（Seikyusho，请款单/账单）：
- 作用：在提供商品或服务后，用于向客户“请求支付款项”的单据。它详细地列明了交易内容、数量、单价、总金额、消费税额、支付期限和收款账户等信息。它是一种“应收账款”的凭证。
- 开具时间：通常在交易完成后，支付发生之前开具。
- “領収書”（Ryoshusho，收据）：
- 作用：在“收到款项后”，为证明“款项已收讫”这一事实，而向付款方开具的凭证。它是“已收账款”的证明，也是付款方作为“成本支出”入账的最重要凭证。
- 开具时间：在收到款项的当时或之后开具。对于需要当场结清的零售、餐饮等，通常是当场开具。对于银行转账，有时客户也会要求另外邮寄领收书。
法律效力与格式：在日本，这两种票据都没有国家强制的统一格式。公司可以根据自己的习惯，用Excel或各类市售的软件来制作。但其法律效力，来源于上面清晰记载的交易事实和双方的公司信息。
第二部分：开具发票（請求書/領収書）的核心要素
一份合规、专业的发票，通常必须包含以下几个核心要素：
- 开具方信息：你公司的正式名称、注册地址、电话号码。
- 抬头（宛名）：接收发票的客户公司的完整、正确的官方名称。
- 开具日期：非常重要，是确认交易发生时间的依据。
- 发票编号：为了便于内部管理和查账，为每一份发票进行唯一的编号。
- 交易内容（但し書き）：清晰、具体地写明是“什么商品”或“什么服务”的费用。不能模糊地写“品代”（货款）。
- 金额：清晰地列出“税抜金額”（不含税金额）、“消費税額”（消费税金额）和“税込合計金額”（含税总金额）。
- 公司印章：通常会在公司名称的位置，盖上公司的“角印”（方章），以增加其正式性和信赖度。对于领收书，有时也会盖代表印。
- 收入印纸（印花税票）：对于“领收书”，如果其不含税的金额超过了5万日元，根据《印纸税法》，你必须在上面粘贴相应金额的“収入印紙”（印花税票），并“消印”（盖章或划线），否则即为偷税行为。
第三部分：“发票制度”（インボイス制度）下的新规矩
自2023年10月1日起，日本税务体系发生了重大变革。其核心，是对于“消费税”的进项抵扣，提出了新的要求。
- 背景：在此之前，你的客户公司，只要能提供你开具的普通发票，就可以将付给你的采购款中所含的消费税，从它需要上缴的消费税总额中，进行抵扣（这被称为“仕入税額控除”）。
- 新规矩：制度实施后，你的客户公司，要想进行这项抵扣，它所收到的，必须是一张由“适格请求书发行事业者”（合规发票开具企业）所开具的、带有13位“登录番号”（注册号）的“适格請求書”（合规发票，即Invoice）。
- 这对你意味着什么？
- 只有“课税事业者”才能注册：只有本身是消费税纳税义务人（课税事业者）的公司，才能向税务署申请，获得这个13位的“登录番号”，成为“合规发票开具企业”。
- “免税事业者”的困境：如果你是一个年销售额低于1000万日元的“免税事业者”，你将无法获得这个注册号，也就无法为你的客户开具“合规发票”。
- 商业上的压力：当你的客户（尤其是大企业）无法从你这里取得合规发票，导致它无法进行税务抵扣时，它可能会：1）要求你降价，弥补它的损失；2）更倾向于选择那些能开具“合规发票”的、你的竞争对手。这迫使许多原本可以享受免税待遇的小微企业，不得不“主动”申请成为“课税事业者”，以保住自己的生意。
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